Seis Preguntas IRS Necesita una Respuesta Acerca de Crypto de Impuestos

Fuente: iStock/marcnorman

El Servicio de impuestos Internos (IRS) es conocida por su postura indecisa hacia cryptocurrencies – aparte del hecho de que ellos deberían ser gravados, no otra cosa parece clara para los residentes de estados UNIDOS que mantenga crypto activos. Para responder a seis preguntas básicas a menudo se le preguntó por cryptocurrency titulares en los estados unidos, crypto-enfoque en la investigación y promoción de la institución de la Moneda Centro publicó un informe con recomendaciones sobre lo que debe hacerse para resolver esos problemas.

El IRS ha publicado una guía en los principios de 2014 que no ha sido actualizado y no contesta a las preguntas a continuación. «En lugar de la orientación ‘involuntaria de los evasores de impuestos,» tenemos la esperanza de que el IRS va a adoptar nuestras recomendaciones de sentido común», escribe James Foust, investigador senior en el Centro de la Moneda, en un comentario que acompaña al informe.

Pregunta 1: ¿Cómo deben los contribuyentes distinguir entre las obligaciones convertibles y no convertibles moneda virtual, y ¿cuál es la importancia de esa distinción para efectos fiscales?

De acuerdo a la normativa vigente, sólo «convertible moneda virtual» es tratada como propiedad, y se define como la «moneda virtual que tiene un valor equivalente en moneda real, o que actúa como un sustituto de la moneda real» en la orientación, en el Aviso 2014-21. La orientación sólo se refiere convertible a la moneda virtual.

Aunque Bitcoin es considerado convertible, no está claro cómo, por definición, uno debe clasificar otros tipos de activos digitales, «como aquellos que tienen adjunto de votación o pago de derechos o de otros derechos u obligaciones contractuales, algorítmica stablecoins, premios de aerolíneas millas, y los juegos de video monedas para los que no son oficiales fiat mercados – por ejemplo, Second Life Dólares Linden – así como de vídeo juego de monedas que no están destinados a ser comercializados por fiat, pero para los que secundaria mercados negros, sin embargo existen – por ejemplo, World of Warcraft Oro,»Moneda de los puntos centrales.

La moneda del Centro informe insta al IRS para aclarar primero si la distinción entre las obligaciones convertibles y no convertibles activos de hace una diferencia para efectos fiscales, y, en caso de que no, a aclarar si no convertibles son gravados y cómo. También, una guía más clara sobre cómo separar los dos debe ser emitida. Si la distinción no es consecuente, a continuación, cabe señalar que la Notificación 2014-21, así como la de los demás, se aplica a ambos.

Pregunta 2: ¿Cómo deben los contribuyentes calcular el valor justo de mercado de la moneda virtual?

Para calcular si una transacción resultó en una ganancia o una pérdida para el contribuyente, se debe tomar el valor justo de mercado (FMV) en USD di cuenta de exchange y restar de la base ajustada en la propiedad que se vende; la base se ajusta por diversas disposiciones del código tributario.

Ahora, a la pregunta: ¿cómo hace uno para calcular el valor justo de mercado? La guía señala que, «Si una moneda virtual se coticen en una bolsa y la tasa de cambio es establecido por el mercado de la oferta y la demanda, el valor justo de mercado de la moneda virtual se determina mediante la conversión de la moneda virtual en dólares de los EE.UU. (o en otra moneda real que a su vez pueden ser convertidos en dólares de los EE.UU.) a la tasa de cambio, en forma razonable que se aplique de forma coherente.» Sin embargo, la mayoría de las cryptocurrencies se enumeran a través de varios intercambios y sus precios en cada uno de ellos puede variar – que uno debe elegir? Lo que hace que el IRS considere «una manera razonable que se aplique de forma coherente»? Debido a la volatilidad del mercado y a menudo más lento el tiempo de procesamiento en los intercambios, que es el precio que debe el contribuyente tomar en cuenta?

Moneda de Centro propone que los contribuyentes debe ser de izquierda a elegir si utilizar el tipo de cambio de datos de exchange, el promedio de los datos a partir de un conjunto de intercambios, o una tercera parte de la tasa de cambio del índice, siempre y cuando sean consistentes en su elección. Sin embargo, también señalan que la «forma razonable aplicadas consistentemente» sólo debe ser explicado, y no habría necesidad de un adicional de solución.

Pregunta 3: ¿Cómo pueden los contribuyentes determinar la base de costos de la moneda virtual disposiciones?

La compra de Bitcoin difiere de un día para otro, mucho menos de un mes o un trimestre del año a otra. Esto significa que los activos son también diferente impuestos, dependiendo de cuando se compraron. La única solución sería mantener un seguimiento de cada transacción y se calcula en base a las circunstancias del día en que fue a través. Moneda de Centro de llamadas de esta tarea «muy oneroso, pero técnicamente factible» para que los usuarios que mantienen sus propias claves privadas – pero para aquellos que utilizan alojado carteras, puede ser completamente imposible.

Acciones y algunos otros títulos de otras maneras más simples de la determinación de impuestos muchos relieves, pero cryptocurrencies parecen no ser elegible para el uso de esas. Moneda de Centro recomienda que el IRS los cambios de esta decisión de incluir cryptocurrencies, dejar elegir a los contribuyentes de impuestos muchos métodos de alivio de la misma manera que otros se negocian instrumentos financieros, y/o adaptar los que será aplicable en el caso de cryptocurrencies.

Pregunta 4: ¿Cómo deben los contribuyentes fundamentar el valor de cryptocurrency donaciones?

Donaciones a obras de caridad en los estados unidos son deducibles de la renta del contribuyente para ese año, y cryptocurrencies no son la excepción. La deducción es generalmente un tope de USD 500, mientras que las donaciones que garantiza una deducción de us $ 5,000 o más, tienen que ser evaluados. Actualmente no hay manera de tener cryptocurrencies convertido en una excepción de evaluación, debido al hecho de que ellos no se considera efectivo.

En este caso, la recomendación es tener el IRS proporcionar orientación explícitamente que permite a los contribuyentes el uso de los datos de exchange en valor cryptocurrency donaciones – de la misma forma que calcular el valor justo de mercado de sus transacciones, en lugar de ir a través de un costoso proceso de evaluación.

Pregunta 5: ¿Cómo deben los contribuyentes de la cuenta de fichas que reciben de una red tenedor o airdrop?

Quizás el ejemplo más famoso de un duro tenedor fue la creación de Bitcoin en Efectivo en agosto de 2017. Cualquier persona que poseía Bitcoin antes de que el tenedor recibe una cantidad equivalente de Bitcoin en Efectivo después de ella. Este es el caso con todas las horquillas que se traducen en nuevas cadenas de ser creado.

Airdrops son una característica similar: a cada titular de un determinado símbolo, creadores de un nuevo token puede elegir para darles estas nuevas fichas correspondientes a la cantidad de las fichas originales que tienen. Los nuevos símbolos no se venden, sino que simplemente se da de distancia, a personas que se sabe cryptocurrency usuarios y ya tienen tokens, que a menudo son de alguna manera similares a los que están recibiendo ahora.

En ambos casos, los destinatarios pueden ser completamente inconsciente de la existencia de los nuevos tokens, especialmente si el tenedor o airdrop pasó desapercibido y sin la cobertura de los medios. Incluso si son conscientes, ¿y si no vender o comerciar con el nuevo tokens? Lo que si que nunca acceder a ellos, independientemente de ser consciente de ellos?

El informe sugiere que los nuevos símbolos no deben ser gravados, si el propietario no disponer de ellos. Si lo hacen, entonces los ingresos deben ser reconocidos en el momento de la disposición, no en el momento de la recepción o el propietario de ser conscientes de su existencia, como estos sería demasiado difícil de seguir. Sin embargo, si los usuarios tienen sus fichas en los intercambios, todo lo que el intercambio se decide a hacer con estos nuevos símbolos no debe afectar a los contribuyentes, salvo que se lleva a cabo por su propia dirección.

Pregunta 6: ¿Cómo deben los contribuyentes de la cuenta para cryptocurrency a la hora de presentar la información de las devoluciones?

En el Aviso 2014-21, se afirma que crypto los pagos están sujetos a los mismos requisitos de presentación de informes como «cualquier otro tipo de pagos realizados en la propiedad.» Las regulaciones actuales del estado que todos los contribuyentes la celebración de los activos financieros que superan determinados umbrales en países extranjeros necesidad de informar de ello a una institución específica, de acuerdo a las circunstancias.

Sin embargo, la Moneda del Centro de reclamaciones, no está claro si la celebración de cryptocurrencies en un intercambio que no se encuentra dentro de los Estados unidos cae bajo esta directriz o no. Tampoco está claro si los activos podrían ser tratados como extranjeros activos financieros cuando una entidad de contrapartida de la transacción no es una persona estadounidense.

Como la solución a este problema, se sugiere que el IRS tiene que aclarar si cryptocurrencies están sujetos a estos informes o no – no habría ninguna necesidad de cambiar nada en la normativa vigente.

Nuevo Impuesto a la Proposición Podría Ser la Ruina de Crypto Comerciantes

Mientras tanto, esta semana, el senador Demócrata Ron Wyden propuesto una nueva versión de impuestos de ganancias de capital, donde los inversores tendrían que pagar impuestos sobre los bienes que tienen cada año, cuando los activos el valor de ganancia, en lugar de sólo cuando se venden. El Senador republicano Pat Toomey de Pennsylvania ha llamado un «impresionante y terrible idea,» según un informe realizado por la CNBC, y la gente parece estar de acuerdo de todo corazón.

Esta nueva versión de la fiscal podría matar a una gran cantidad de mercados, pero el cryptocurrency mercado es especialmente vulnerable debido a su alta volatilidad. Sin embargo, la idea sería increíblemente difícil de implementar pero sería tirar otra llave en la ya confusa idea de cryptocurrency impuestos. «Esta propuesta fiscal […] añade enorme complejidad a un código que ya está hasta la extenuación incomprensible», escribe Ron Insana, analista senior en la CNBC.

Crypto Empresas para el Rescate?

A principios de este año, Goldman Sachs-copia de cryptocurrency de la empresa Círculo que es también un miembro de un grupo de presión llamado Blockchain Asociación reveló que están trabajando con el IRS en la clarificación, e incluso configurar las reglas en torno a los cripto-a-crypto pagos de impuestos. «Creemos que no debe ser diferente tratamiento fiscal para el cripto-a-crypto, sobre todo para los pequeños pagos orientado a transacciones. El líder de gobierno en este problema ahora es Francia, donde están pronto aprobar una ley donde habrá cero impuestos sobre crypto-a-crypto transacciones,» El consejero delegado de la compañía, Jeremy Allaire, dijo en su momento.

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